「摘要」信貸業務是農發行履職發展的主體業務，是深化改革的重要內容，也是內審工作的監督領域。本文通過審計這一獨立、客觀的“第三方視角”，淺析當前信貸“四個中心”運行情況，探索進一步推動農發行信貸業務高質量發展的工作建議。
「關鍵詞」農發行改革?審計視角?信貸?“四個中心”
為扎實做好學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想主題教育的調查研究工作，農發行北京審計分部聚焦農發行信貸“四個中心”建設，對北京、天津、河北、山東、河南省分行及轄屬共31個分支機構開展現場調研，以獨立、客觀的審計視角，總結片區各行在探索完善信貸“四個中心”建設中的經驗做法，分析研究其在職能定位、制度建設和系統運行、人員管理以及審計工作等方面情況，并提出有關意見建議，發揮審計的“醫士”“衛士”和“謀士”作用。
一、片區省分行信貸“四個中心”運行狀況
2020年12月，農發行決定在省級分行推行設立調查評估中心、信用審查中心、放款監督中心和信貸監控中心。片區五省市分行迅速行動，并在運行過程中探索積累了一些工作經驗。經過幾年來的運轉，各分行在業務流程、機構管理、聯合辦貸等方面因地制宜，積極探索，積累了一些改革經驗，客戶服務水平得到提高，業務流程有所優化，辦貸效率有所提升，內控管理水平得到加強。各行普遍反映，目前信貸各中心的運行建設，對加強信貸業務規范化、科學化管理，有效保證履職發展、防控金融風險等方面發揮了積極作用。人員專業性有所提高，業務管理更為精細。“集約化、扁平化、專業化、信息化”改革目標初步實現。同時，為進一步發揮組織架構優勢，各行積極研究，提升運行質效。在調查評估環節，河北分行研究制定《辦貸資料清單》《辦貸要點清單》，涵蓋安置房、水網改造提升等20個具有普遍性、代表性模式，形成規范統一的調評要求；山東分行鎖定省、市政府高度關注、多家金融機構競爭激烈的重點項目開展前中后臺聯合辦貸，為客戶量身定制一體化金融服務方案，有效推進項目營銷和辦貸進度；河南分行組織前中后臺以及項目地市、縣行人員共同召開調查前預審會，對項目支持模式路徑、還款來源等涉及合規性和風險性內容進行預審。在信用審查環節，河北分行實行項目審查“三優先”，即優先審查審議涉及完成國家階段性任務等重點項目、補齊補全發展短板項目以及風險化解項目，實現過會后一天審批；河南分行建立項目貸款審查前置機制，對關鍵性要件提前“預審”，減少正式送審流程的反復和補充。在放款監督環節，北京分行對重點項目提前收集放款依據；天津分行優化影像審核操作流程，加快業務處理時效。河北、山東、河南分行增加二級行復核環節，指導開戶行完善數據、補齊資料，提高省行放款中心審核效率。
二、面臨的主要困難
習近平總書記提到：“重大改革都是牽一發而動全身的”。信貸“四個中心”的建設和完善，直接關系到能否將黨中央、國務院的部署要求貫徹落實到位，直接關系到能否服務好“三農”，直接關系到農發行高質量發展和現代化建設水平。從審計視角看，當前還存在信貸流程中各部門、各環節職責需明晰，制度建設待完善，系統銜接需優化，人員能力待提升等方面問題，同時審計的精準定責能力需加強。（一）信貸流程中各部門、各環節職責還需進一步明晰。調查評估中心成立后，信貸流程中增加了專門部門和環節，調研發現，流程中各部門和各環節職責還需進一步明晰。在營銷產品的解釋、認定方面，按照農發行營銷產品規范要求，相關部門對貸款營銷產品等均有解釋權，一定程度影響前臺業務部門對本條線產品政策統一編制、解釋、認定的權威性，導致上下級來回溝通、部門間反復協商，影響工作效率。在項目儲備入庫標準方面，當前項目儲備庫入庫管理中對貸款客戶、項目情況、融資方案等信息在詳細程度、精準程度上要求比較寬泛，有的項目剛剛完成立項便進入調查評估流程，導致調查評估中心和前臺業務部門以及基層行反復溝通，造成“吃夾生飯”的情況。在調查、審查環節責任劃分方面，農發行目前調查評估環節對資料的真實性、完整性、有效性以及業務可行性負責。信用審查環節對貸款申報資料的完整性、合規性以及風險性負責。從責任劃分來看，調查評估環節中的“有效性”“可行性”分析與信用審查環節中的“合規性”“風險性”審查，其實質差別難以區分，在職責上也存在一定的交叉。（二）相關制度有待及時修訂完善，信貸流程中部分系統銜接需優化。本次調研發現，目前信貸“四個中心”存在相關規定不完善、配套制度有所滯后，同時部分系統間存在重復錄入情況。一是相關制度還需進一步修訂完善。如，對于內部信用評級的調查職責，有的行由前臺業務部門負責，有的行由調查評估中心負責，有的行兩部門各負責一部分，各行執行不一。此外，目前項目儲備庫管理仍沿用信貸各中心成立前文件。二是部分系統間存在重復錄入情況，未真正實現信息共享。主要表現在：開戶行要在兩個系統中分別發起報審流程，業務流程重合程度較高；在錄入數據時除了個別基本要素能共享外，其它數據均需重復錄入；貸后管理模塊和信貸風險監控系統觸發相同的風險提示時，無法共享處理結果，需要重復處理；對一個貸款客戶同時申請評級和授信業務時，需要分別加載評級、授信業務影像等。以上系統間重復錄入、重復操作情況，一定程度影響辦貸效率，增加基層行工作負擔。（三）人才隊伍建設尚需加強。從調研情況看，目前各中心主要采取“固定+流動”的方式進行人員的補充和調配，但仍在人員數量和專業能力上有所差距。一方面是人員數量不足。近兩年農發行堅決落實穩經濟大盤一攬子政策措施，全力服務“三農”發展，持續加大資金投放，2022年新增貸款接近上年增量的兩倍，但各行各中心普遍存在人員不足的問題。另一方面是人員專業能力還需提高。面對專業化、集約化的工作要求，人員專業能力還有一定差距，從近年來審計情況看，調查評估不全面、不審慎問題普遍存在。從基層行角度看，同類項目相同信貸事項，存在補充完善資料“因人而異”、多次補充的情況。此外，還缺乏相應激勵機制。在業務發展過程中，信貸“四個中心”無法獲得相應的業績激勵，相反后期一旦出現貸款風險，各中心很可能被追責問責，造成風險與收益不匹配，其他部門員工加入的積極性不高。（四）審計精準定責難度較大。信貸業務既是審計監督的重點，也是定責的難點。針對前文提到的信貸各流程、各部門職責劃分不明確等情況，目前在審計實務中，一方面是審計人員就調查評估環節中發現的如業務邊界把握不準、產品選擇不慎等共性問題，在區分屬于前臺業務部門還是調查評估中心責任時不好準確把握。另一方面是對于調查、審查環節中涉及內容、職責的重疊問題，近幾年為了避免“棍掃一片”情況，確定了“后手不劣于前手”的精準定責原則，問題大多集中在調查評估環節，導致調查評估部門的意見和壓力都很大。此外，從審計的角度來看，審計工作主要通過制度檢驗被審計單位內部控制的合規性和有效性，目前信貸“四個中心”相關制度有待完善，不利于審計部門掌握制度要求，依規開展審計工作。
三、相關意見建議
信貸“四個中心”建設是農發行信貸體制改革中的重要一環，經過兩年的運行，已初步實現了“集約化、扁平化、專業化、信息化”的改革目標。站在服務農發行業務高質量發展的角度，從審計視角提出以下意見建議：（一）明確信貸流程各環節、各部門相關職責。一是在受理推薦環節要對營銷產品適用準確性、貸款用途是否符合業務邊界以及其他差異化信貸政策等出具明確的結論性意見。同時，對營銷產品的編制、解釋、認定予以歸口管理，便于提升信貸流程效率，避免不同部門間反復溝通。二是厘清調查評估的“有效性、可行性”和審查的“合規性、風險性”之間差異，防止因職責交叉出現責任“扯皮”。三是提高項目儲備庫信息要素質量控制，明確信貸業務受理推薦等環節的工作要點和時限，確保業務不擠壓、不斷檔。（二）完善信貸“四個中心”制度建設，加強信息化建設水平。一是及時修訂相關制度辦法，統一各業務流程的政策要求，使得各部門、各業務流程以及審計工作有據可依，依規辦貸。二是盡快完善配套管理制度，發揮項目儲備庫對項目貸款的提前“問診”作用，提升辦貸質效。三是加強各系統在信貸流程以及數據錄入方面的銜接，解決重復錄入問題，減輕開戶行負擔。四是盡快研究上線信貸風險監控系統，可初步建立由總行、省分行重點監測，二級分行全面監控的信貸監控體系，提升風險防控水平。（三）合理調配人員力量，不斷提高人員素質能力。一是繼續實行差異化人員安排，根據各省級分行業務量對各中心人員予以差異化安排，充實人才隊伍。二是推進專業人才庫高質量、標準化建設。進一步規范人才庫入庫標準和人員限額。同時做好入庫人員培養考核、動態調整，促進專業人員業務素質和綜合能力。三是積極開展有益探索，研究制定科學合理的分配激勵機制，充分調動各中心人員工作積極性。（四）適應改革變化，提升精細化審計能力。對片區審計人員來說，一是提高站位，深化對農發行“八項改革”的理解和認識，特別是各中心成立后，及時掌握相關制度要求，防止出現用“老辦法”研判“新問題”情況。二是深入學習研究關于精準定責的相關要求，通過審前培訓、業務交流等形式樹立審計人員精準定責意識。三是在審計實踐中逐步提升精準定責能力，合理區分受理推薦、調查評估和信用審查環節責任，做到問題事實清楚、定性精確、責任明晰、依據充分。
